En el sistema actual que rige el derecho tributario, caracterizado por un ritmo de producción normativa que ha alcanzado niveles de gran intensidad, el contencioso tributario sigue siendo una de las áreas más complejas y dinámicas. Requiere competencias especializadas y una actualización constante y cualificada, dentro de una visión estratégica de las controversias entre los contribuyentes y la Administración tributaria. En este contexto, Tax Solving StP, firma con sede en Bérgamo fundada por los contadores públicos Giorgio C. Rubini y Luca Alberti, y ya citada en otras publicaciones nacionales de prestigio, se destaca como un sólido punto de referencia para empresas y profesionales que necesitan asistencia cualificada y oportuna en la gestión de disputas de naturaleza tributaria. Conversamos con ambos profesionales para conocer más sobre la actividad del despacho que representan y dirigen.
Dr. Rubini, ¿cuáles son las cifras actuales de los litigios tributarios en Italia?
Cada año, el Departamento de Justicia Tributaria del Ministerio de Economía y Finanzas publica un informe anual sobre el contencioso tributario. Los datos correspondientes al año 2024, publicados en junio, revelan un total de 224.725 recursos presentados en los dos grados de jurisdicción, con un aumento significativo tanto en primera instancia (+31,6 %) como en apelación (+15,4 %) respecto a 2023. El valor total de los litigios resueltos asciende a aproximadamente 26.000 millones de euros, con un valor medio por caso de unos 118.000 euros. Estas cifras, de enorme magnitud, han experimentado un fuerte incremento en los últimos años, probablemente vinculado al notable aumento de las controversias iniciado en 2022, tras la reanudación de las actividades de verificación y recaudación que siguieron al fin de las medidas normativas extraordinarias adoptadas en 2020 y 2021 para hacer frente a la emergencia sanitaria de la Covid-19. El repunte registrado en 2024 en primera instancia también se debe a la abolición de la mediación tributaria obligatoria, prevista en el artículo 17 bis del Decreto Legislativo 546/1992, para los recursos notificados a partir del 4 de enero de 2024.
¿Qué conclusiones podemos extraer de este panorama?
Un cuadro como este invita a la reflexión tanto en el plano jurídico e institucional como en el económico y social. Supone un alto nivel de incertidumbre fiscal para las empresas y los ciudadanos, con consecuencias muy negativas para la confianza en el sistema tributario. Más allá del valor absoluto de las cifras, que ya de por sí son alarmantes, lo que más llama la atención es el valor medio de los litigios: 118.000 euros por caso, lo que muestra que estamos ante controversias de gran impacto financiero que pueden extenderse a ámbitos societarios o incluso penales tributarios. Esto significa que, cuando surge una controversia tributaria, es esencial contar con una defensa técnica altamente cualificada, capaz de elaborar estrategias procesales precisas y avanzadas, basadas en la experiencia y en una actualización constante de la jurisprudencia.
Dr. Alberti, ¿cómo aborda Tax Solving StP los litigios tributarios complejos y qué herramientas utilizan para evaluar el riesgo y orientar al contribuyente hacia la mejor decisión?
Garantizamos un análisis previo exhaustivo de la situación fiscal del contribuyente, que incluye evaluaciones de riesgo y análisis de conveniencia entre el litigio y la resolución anticipada, sin descuidar el estudio de soluciones negociadas y alternativas, como conciliaciones, consultas previas y programas de cumplimiento. En los últimos tiempos, nuestra firma también ha incorporado un aliado estratégico para mejorar aún más la eficiencia en la gestión global de los litigios: la inteligencia artificial (IA). Esta permite realizar comprobaciones automáticas de coherencia lógica y cálculos predictivos de probabilidad de éxito en los juicios, comparándolos con las posibles soluciones de cierre anticipado. Todo ello permite una reducción sustancial del tiempo dedicado a tareas repetitivas, con un mayor enfoque en la estrategia por parte del abogado defensor, figura que sigue siendo central e insustituible.
Además del contencioso tributario, Tax Solving StP también es reconocida a nivel nacional por sus servicios de asesoramiento orientados a la protección del patrimonio. ¿Qué puede añadir sobre este ámbito?
Vivimos en una época en la que las familias expresan cada vez con mayor insistencia la necesidad de proteger la riqueza acumulada a lo largo de las generaciones, buscando el equilibrio adecuado entre las necesidades del presente y las aspiraciones del futuro. En este ámbito, Tax Solving StP ofrece competencias y herramientas adecuadas para brindar a sus clientes un apoyo cualificado en la protección de su capital, también en los procesos de sucesión generacional, garantizando la continuidad y preservando el valor del patrimonio a lo largo del tiempo.
